ИП и налоговые режимы в 2026 году: УСН, ОСНО, АУСН и патент простым языком

Почему выбор режима решает больше, чем прибыль

ИП в России может выбрать один из четырёх основных налоговых режимов, и разница между ними — в несколько раз по сумме налога и в десятки раз по объёму отчётности. Неправильный выбор означает переплату на сотни тысяч в год или штрафы за не сданные декларации.

В 2026 году действуют: УСН (упрощёнка в двух вариантах), ОСНО (общая система с НДС), АУСН (автоматическая упрощёнка) и ПСН (патент). Ниже — честное сравнение с примерами и правилами выбора.

УСН 6% «Доходы»: самый простой режим

Ставка 6% со всей выручки, расходы не учитываются. Лимиты 2026 года: выручка до 265,8 млн рублей, сотрудники до 130 человек.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 году — около 53 000 рублей, их можно полностью вычесть из налога. При выручке до 880 000 рублей в год налог ИП фактически равен нулю.

Кому подходит: сфера услуг, фриланс, онлайн-бизнес, аренда, производство с высокой маржой и низкими расходами.

Плюсы: одна декларация в год, понятный учёт, кассовая книга вместо бухгалтерии.

Минусы: невыгодно при больших расходах и низкой марже, нельзя учесть НДС при работе с крупными клиентами.

УСН 15% «Доходы минус расходы»

Ставка 15% с разницы между выручкой и подтверждёнными расходами. Минимальный налог 1% с выручки платится всегда, даже в убыточный год.

Лимиты те же: выручка 265,8 млн, сотрудники 130.

Кому подходит: торговля, производство, общепит, бизнес с высокой себестоимостью и подтверждёнными расходами.

Плюсы: реальная экономия при марже ниже 60% и документально подтверждённых затратах.

Минусы: нужно собирать первичку, вести книгу учёта, подтверждать каждый расход. Без чеков режим теряет смысл.

Правило выбора между 6% и 15%: если расходы больше 60-70% от выручки — берите 15%, если меньше — 6%.

Патент ПСН: фиксированная плата за вид деятельности

Стоимость патента считается от потенциального дохода по виду деятельности и ставки 6%, не зависит от реальной выручки. Лимиты: выручка до 60 млн рублей, сотрудники до 15 человек.

Срок патента — от 1 до 12 месяцев. Стоимость для типовых видов — 20 000-80 000 рублей в год, фиксированные взносы ИП не уменьшают стоимость патента.

Кому подходит: розничная торговля малыми точками, бытовые услуги, перевозки, общепит на малых площадях, ремонт.

Плюсы: нет декларации, понятная сумма налога заранее, можно купить патент на сезон.

Минусы: ограниченный перечень видов деятельности, лимит 60 млн, нельзя нанимать больше 15 человек, страховые взносы отдельно.

АУСН: автоматическая упрощёнка для микробизнеса

Экспериментальный режим в нескольких регионах, ставки 8% с доходов и 20% с «доходы минус расходы», лимит выручки 60 млн рублей, сотрудники до 5 человек.

Налог рассчитывается автоматически через банк и ФНС, деклараций нет вообще. Страховые взносы за сотрудников включены в налог, за ИП — отдельно.

Кому подходит: микробизнес в регионах эксперимента с оборотом до 60 млн и полностью безнал расчётами.

Плюсы: нулевая отчётность, автоматический налог.

Минусы: ограниченный перечень регионов, жёсткие лимиты, работает только с безналом через банк-партнёр.

ОСНО: когда без неё не обойтись

Общая система с НДФЛ 13-15%, НДС 20% и имуществом. Деклараций много: 3-НДФЛ ежеквартально, НДС ежеквартально, имущество ежегодно.

Кому нужна: ИП, работающие с крупными компаниями, которым нужен входящий НДС, виды деятельности с ограничениями по спецрежимам (оптовая торговля, производство подакцизных товаров, ломбарды), обороты выше лимитов УСН.

Плюсы: можно выставлять счёт-фактуру с НДС, лимиты по выручке отсутствуют.

Минусы: дорогая бухгалтерия, сложные декларации, риск ошибок и штрафов, налоговый учёт имущества.

Критерии выбора режима за 5 вопросов

1. Какая выручка в год ожидается? До 60 млн — можно патент или АУСН, до 265,8 млн — УСН, выше — ОСНО.

2. Какой тип клиентов? Физлица и малый бизнес без НДС — УСН или патент, крупные компании с НДС — только ОСНО.

3. Какой процент расходов от выручки? Ниже 60% — УСН 6%, выше — УСН 15%.

4. Подходит ли вид деятельности под патент? Если да и обороты малые — патент часто выгоднее УСН.

5. Нужны ли сотрудники? Больше 15 — патент отпадает, больше 130 — УСН отпадает.

Переход между режимами: сроки и правила

На УСН при регистрации — уведомление в течение 30 дней после открытия ИП, иначе по умолчанию ОСНО.

С УСН на ОСНО — с начала следующего года, уведомление до 15 января.

С ОСНО на УСН — с начала следующего года, заявление до 31 декабря.

На патент — заявление за 10 рабочих дней до начала действия.

С патента на УСН — только со следующего календарного года, если патент не закончился раньше.

Подводные камни каждого режима

УСН 6%: не учитываете расходы, а при низкой марже переплачиваете против 15%.

УСН 15%: расходы без чеков ФНС не примет и пересчитает налог по 6%.

Патент: один день просрочки оплаты — автоматический перевод на ОСНО с доначислением.

АУСН: превышение лимита сотрудников или выручки переводит на ОСНО с начала квартала.

ОСНО: без бухгалтера с первого дня предприниматель гарантированно получает штрафы за просрочки деклараций.

Частые вопросы

Можно ли совмещать УСН и патент?

Да, по разным видам деятельности: например, розница на патенте, а услуги на УСН. Учёт ведётся раздельно.

Когда выгоднее ИП, а когда самозанятость?

Самозанятость — до 2,4 млн дохода без сотрудников и перепродажи. ИП — выше лимита, с сотрудниками или перепродажей.

Сколько стоит бухгалтерия на разных режимах?

УСН 6% от 1 000 рублей в месяц онлайн-сервисом, УСН 15% — от 3 000, патент — от 500, АУСН — бесплатно в банке-партнёре, ОСНО — от 10 000 в месяц.

Меняются ли ставки в 2026 году?

Основные ставки сохранены, обновлены лимиты по выручке с учётом коэффициента-дефлятора. Проверяйте актуальные цифры в подразделе «Изменения 2026».

Смотрите также на «Бизнес дне»

Самозанятые: ставки и лимиты · ООО и найм сотрудников · Изменения 2026 года · Калькуляторы налогов и режимов