Изменения 2026 года: что поменялось в налогах, кадрах, логистике и закупках

НДС вырос до 22%: как это скажется на ценах

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС поднялась с 20% до 22%. Это первое повышение с 2019 года.

Для большинства товаров и услуг налог вырос. Но есть две льготы, которые сохранили.

Социально значимые товары по-прежнему облагаются по ставке 10%. Это продукты питания, детские товары, лекарства, медицинские изделия, печатные издания.

Экспорт товаров за границу облагается по ставке 0%, как и раньше. Экспортёрам ничего пересчитывать не нужно.

Что это значит для бизнеса. Компании на ОСНО пересматривают договоры с контрагентами, где цена привязана к «стоимости плюс НДС». Поставщики поднимают цены, покупатели ищут способы оптимизировать вычеты. Малому бизнесу на УСН и патенте изменение не касается напрямую, но косвенно — через рост закупочных цен.

УСН: новые лимиты и неожиданный порог по НДС

Лимит выручки для работы на упрощёнке вырос до 490,5 млн руб. в год. В 2025 году было 450 млн. Это хорошая новость — можно больше зарабатывать, не слетая с режима.

Лимит стоимости основных средств подняли до 218 млн руб. Было 200 млн. Касается компаний с дорогим оборудованием, недвижимостью, автопарком.

Но есть и плохая новость. Порог выручки, при котором компании на УСН обязаны платить НДС, снизили с 60 млн до 20 млн руб. Раньше можно было спокойно работать на УСН с оборотом до 60 млн и не думать о НДС. Теперь при обороте 25 млн вы уже попадаете под НДС со всеми его счетами-фактурами, книгами покупок и продаж.

Это самый болезненный момент 2026 года для малого бизнеса. Проверьте свою выручку за 2025 год. Если она приближалась к 60 млн, в 2026 вы почти гарантированно столкнётесь с НДС.

Патент (ПСН): лимиты снижаются каждый год

Патент — самый простой налоговый режим для небольшого бизнеса: парикмахерская, ремонт обуви, грузоперевозки. Но государство планомерно сужает его применение.

В 2026 году лимит выручки для патента — 20 млн руб.

В 2027 году — 15 млн руб.

С 2028 года — 10 млн руб.

Если ваш оборот выше этих цифр, патент вам уже не подходит. Нужно переходить на УСН или ОСНО.

Проверяется лимит по доходам прошлого года и текущего периода. Если в 2025 году выручка была 22 млн — в 2026 на патент вы уже не имеете права, даже если в текущем году планируете зарабатывать меньше.

НДФЛ: прогрессивная шкала и новые льготы

Прогрессивная шкала НДФЛ 13-22% сохраняется. Чем выше доход, тем выше ставка.

Но появились две новые льготы для семей.

Первая — семейная налоговая выплата. По сути, это кешбэк от государства, который снижает эффективную ставку НДФЛ до 6% для части семей. Механика: вы платите налог как обычно, потом государство возвращает разницу. Условия и суммы зависят от количества детей и региона.

Вторая — повышенный необлагаемый лимит материальной помощи при рождении ребёнка. Раньше работодатель мог выплатить сотруднику 50 000 руб. при рождении без налога. Теперь лимит выше, точная сумма уточняется в региональных актах.

Для иностранных агентов и некоторых других категорий вводится повышенная ставка 30%. Касается узкого круга лиц, на большинство сотрудников не влияет.

Страховые взносы ИП: фиксированная сумма и потолок

Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2026 году — 57 390 руб. Сюда входят пенсионное и медицинское страхование.

Сверху идёт дополнительный взнос 1% с выручки свыше 300 000 руб. Но есть потолок — не более 321 818 руб. в год. То есть даже при выручке 50 млн руб. дополнительный взнос составит только 321 818 руб.

Меняются условия льготных тарифов для МСП. Компании из реестра малого и среднего бизнеса раньше платили пониженные взносы 15% с части зарплаты сотрудников сверх МРОТ. В 2026 году правила уточняются, часть льгот сворачивается. Если у вас есть сотрудники, сверьтесь с бухгалтером — возможно, нагрузка на фонд оплаты труда вырастет.

Кадры: новый МРОТ, обновлённый классификатор и медосмотры

Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года — 27 093 руб. Было 22 440 руб. Рост на 4 653 руб.

Это значит, что минимальная зарплата сотрудника на полной ставке не может быть ниже этой суммы. Плюс региональные надбавки, районные коэффициенты и НДФЛ сверху. Реальная нагрузка на одного минимального сотрудника вырастает с 35 000 руб. до почти 42 000 руб. с учётом взносов.

Второе большое изменение — новый Общероссийский классификатор профессий ОК 016-2025. Первое масштабное обновление за 30 лет.

Для государственных и муниципальных организаций он обязателен. Для коммерческих — рекомендован, но лучше привести штатное расписание в соответствие. Иначе при проверках могут возникнуть вопросы по наименованиям должностей, льготах, условиях труда.

С 1 марта 2026 года новые правила психиатрического освидетельствования. Если при плановом медосмотре у сотрудника выявлены признаки расстройства, работодатель направляет его на комиссию врачей-психиатров. Раньше этот механизм был размыт, теперь регламентирован приказом Минздрава № 392н.

Трудовые отношения с 1 сентября 2026

С 1 сентября вступают в силу несколько важных изменений в Трудовой кодекс.

Запрет на испытательный срок для женщин с детьми до трёх лет. Раньше работодатель мог устанавливать испытание, теперь это прямое нарушение.

Новые правила оплаты сверхурочной работы. Лимит сверхурочных часов в году увеличен вдвое. Размер доплаты за переработку вырос. Для производственных компаний это прямое влияние на фонд оплаты труда.

Ограничение по времени перевода на неполное рабочее время. Раньше работодатель мог перевести сотрудника на полставки на неопределённый срок в случае простоев. Теперь такой перевод имеет чёткие временные рамки.

Электронные медицинские книжки. Новые медкнижки оформляются только в цифровом виде. Бумажные, выданные ранее, продолжают действовать до истечения срока.

Обновлённые правила платёжных поручений на зарплату. Особенно это касается удержаний по исполнительным листам: алименты, кредиты, штрафы. Бухгалтерам нужно обновить шаблоны и проверить настройки в 1С.

Обязательная отчётность по самозанятым в подразделе 1.1 расчёта ЕФС-1. Если вы работаете с самозанятыми подрядчиками, их нужно отражать в отчётности. Раньше эта информация подавалась фрагментарно, теперь — единой формой.

Логистика: ГосЛог и обязательные электронные документы

С 1 марта 2026 года все экспедиторы обязаны регистрироваться в реестре на платформе «ГосЛог». Без регистрации вести экспедиторскую деятельность нельзя.

С 1 сентября 2026 года полный переход на электронные перевозочные документы. Бумажные транспортные накладные уходят в прошлое.

Что становится обязательным в электронном виде:

Транспортные накладные (ЭТрН).

Электронные заказы-заявки (ЭЗЗ).

Экспедиторские документы: поручение экспедитору, экспедиторская и складская расписки.

Железнодорожные накладные.

Авиационные грузовые накладные.

Это касается всех участников коммерческих грузоперевозок: отправителей, перевозчиков, экспедиторов, получателей. Нужно подключиться к системе ЭДО, настроить обмен документами, обучить логистов. Компании, которые отложат переход на последний момент, столкнутся с задержками грузов на таможне и складах.

Закупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ: спецсчета и цифровой рубль

В 2026 году правила участия в государственных и корпоративных закупках стали строже.

Обязательное использование специальных счетов. Раньше обеспечение заявки перечислялось напрямую заказчику. Теперь деньги блокируются на специальном счёте участника в уполномоченном банке. Заказчик не видит ваши деньги, пока не выигран тендер. Это снижает риски мошенничества.

Ужесточение требований к банкам-гарантам. Если гарантия больше 50 млн руб., банк-гарант должен иметь собственный капитал не менее 300 млрд руб. и входить в перечень Минфина. Срок действия гарантии должен покрывать минимум 2 месяца после окончания приёма заявок.

С 1 апреля 2026 года на площадках Сбер АСТ и РТС-тендер запустили эксперимент с цифровым рублём. Обеспечение заявок можно вносить в цифровой валюте. Это позволяет использовать смарт-контракты — деньги возвращаются автоматически при выполнении условий, без бумажной волокиты. Пока опция добровольная, но с 2027 года планируется обязательное внедрение для закупок свыше 1 млрд руб.

Ответственность операторов электронных площадок за несанкционированную блокировку средств. Раньше, если деньги зависали на счёте по технической ошибке, компенсацию получить было сложно. Теперь оператор отвечает рублём.

Частые вопросы

Нужно ли пересматривать договоры с контрагентами из-за роста НДС?

Да, особенно долгосрочные договоры с формулировкой «цена плюс НДС». Если в договоре цена зафиксирована без учёта НДС, исполнитель получит меньше денег после повышения ставки. Нужно подписать допсоглашения с новыми суммами.

Что делать, если выручка на УСН в 2025 году была 55 млн руб.?

В 2026 году вы автоматически попадаете под уплату НДС, потому что порог снижен до 20 млн руб. Варианты: переходить на ОСНО с полным НДС, дробить бизнес на несколько ИП (с осторожностью, ФНС отслеживает схемы), сокращать оборот.

Как перейти на электронный документооборот в логистике?

Выбрать оператора ЭДО (Контур, СБИС, Тензор), заключить договор, получить усиленную квалифицированную электронную подпись, обучить сотрудников. Базовый тариф стоит 5 000-15 000 руб. в год на организацию. Лучше начать до 1 сентября, чтобы не попасть в аврал.

Обязательно ли обновлять штатное расписание под новый классификатор профессий?

Для госсектора — обязательно. Для коммерческих организаций — рекомендовано, но при проверках ГИТ расхождения с классификатором могут стать основанием для штрафа, особенно если должность связана с льготами, вредными условиями труда или досрочной пенсией.

Смотрите также на «Бизнес дне»

ИП и налоговые режимы · Самозанятые: ставки и лимиты · ООО и найм · Финансы и учёт